火影世界修行纳税申报比对将正式启动,建议一定要进行学习自查!比对不符,后果很严重!-建筑业P20

2018年04月04日   admin   12人浏览   0人评论
纳税申报比对将正式启动,建议一定要进行学习自查!比对不符,后果很严重!-建筑业P20

摘要
2018年5月1日起,新的比对规则将上线啦陈显宝!新规则对企业会计的财税水平有非常高的要求幻境迷宫走法,增值税申报表的填报可以说牵一发而动全身,一处填写错误造成比对不符,可能直接打入异常,而税控设备将被锁!

一、哪些信息需要进行比对
根据规程的规定,税务机关会在纳税人完成申报后,对以下几点进行比对:
1、表内信息火影世界修行,即增值税申报表及其附列资料信息。
2、发票信息,即纳税人开具的增值税发票信息。
3、进项信息,即增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息。
4、缴税信息亲亲特价,即纳税人税款入库信息。
5、备案信息,即增值税优惠备案信息。
6、申报比对所需的其他信息。
二、申报比对规则
(一)申报表表内、表间逻辑关系比对,按照税务总局制定的申报表填写规则执行。
(二)增值税一般纳税人票表比对规则
1、销项比对。
当期开具发票(不包含不征税发票)的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。
纳税人当期申报免税销售额、即征即退销售额的,应当比对其增值税优惠备案信息信步造句,按规定不需要办理备案手续的除外。
2、进项比对。
① 当期已认证或确认的进项增值税专用发票(以下简称“专用发票”)上注明的金额、税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的专用发票进项金额、税额合计数。
② 经稽核比对相符的海关进口增值税专用缴款书上注明的税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的税额。陈本善
③ 取得的代扣代缴税收缴款凭证上注明的增值税税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的代扣代缴税收缴款凭证的税额。
④ 取得的《出口货物转内销证明》上注明的进项税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的外贸企业进项税额抵扣证明的税额。
⑤ 按照政策规定,依据相关凭证注明的金额计算抵扣进项税额的,计算得出的进项税额应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的相应凭证税额。
⑥ 红字增值税专用发票信息表中注明的应作转出的进项税额应等于申报表中进项税额转出中的红字专用发票信息表注明的进项税额。
⑦ 申报表中进项税额转出金额不应小于零。
3、应纳税额减征额比对。
当期申报的应纳税额减征额应小于或者等于当期符合政策规定的减征税额。
4、预缴税款比对。
申报表中的预缴税额本期发生额应小于或者等于实际已预缴的税款。
5、特殊规则。
① 实行汇总缴纳增值税的总机构和分支机构可以不进行票表比对。
② 按季申报的纳税人应当对其季度数据进行汇总比对。
(三)增值税小规模纳税人票表比对规则
1、当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额。
2、当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。
3、申报表中的预缴税额应小于或者等于实际已预缴的税款。
4、纳税人当期申报免税销售额的,应当比对其增值税优惠备案信息,按规定不需要办理备案手续的除外。
三、需特别注意的三点变化!
1、一般纳税人当期开具发票(不包含不征税发票)的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。
解读1:使用商品编码600“未发生销售行为的不征税项目”开具的发票,用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形,发票税率栏应填写“不征税”,只能开具普票,不得开具专票,无需申报纳税朱洁吸毒,不纳入票表比对。目前不征税发票有以下12种情形可以开具:

解读2:以往不法分子利用“未开票收入”栏任意填写负数,从而产生“暴力虚开”的违法行为,因此税总发〔2017〕124号文件对这一缺陷进行了相应修正王妤涵。本条比对规则实施后,未开票收入如填报负数,将造成比对异常,税控设备锁死后啼笑情缘,纳税人须前往税务机关,税务机关专设申报异常处理岗对异常比对结果进行核实,核实无问题后才能对纳税人税控设备进行解锁。
2、一般纳税人申报表中进项税额转出金额不应小于零
解读:以往纳税人用进项税额“负数”转出来增加进项,调减或少交税款,本次新规出台后,进项税额转出金额如小于零,将造成比对异常,税控设备锁死,纳税人须前往税务机关接受核实,经核实无问题后才能解锁,否则无法开具发票。
3、纳税人当期申报免税销售额、即征即退销售额的,应当比对其增值税优惠备案信息,按规定不需要办理备案手续的除外。
解读1:即征即退若未做资格备案,“即征即退”栏次为暗项,纳税人无法填报黄飞珏。
解读2:除了小微免征增值税等优惠无需办理备案手续外,享受其他增值税免税优惠的纳税人如“未备案,先申报享受”,将造成比对异常,税控设备锁死后伍建章,纳税人须前往税务机关,尽管对于此类比对异常信息,税务机关会直接进行解锁,但往返税务机关和税控锁死导致无法开票会给纳税人经营带来不便,建议纳税人在申报免税之前先办理备案手续。
四、申报比对相符或者不相符处理
申报比对相符或者不相符要如何处理呢?
申报比对环节可以设置在事中或者事后,由省税务机关根据申报管理需要进行确定。主管税务机关通过征管信息系统或网上申报系统进行申报比对,并根据比对结果分别采取以下处理流程:
(一)申报比对相符
申报比对相符后,主管税务机关对纳税人税控设备进行解锁。
(二)申报比对不相符
申报比对不相符的,向纳税人反馈比对不相符的内容,并按照下列流程进行处理:
1、申报比对不符的,除符合本项第2点情形外,暂不对其税控设备进行解锁罗懋康,并将异常比对结果转交申报异常处理岗。
2、纳税人仅因为相关资格尚未备案,造成比对不符的,应当对税控设备进行解锁。
3、异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的,对纳税人税控设备进行解锁;核实后仍不能解除异常的,不得对税控设备解锁,由税源管理部门继续核实处理。
4、异常比对结果经税源管理部门核实可以解除异常的,对纳税人税控设备进行解锁。核实后发现涉嫌虚开发票等严重涉税违法行为,经稽查部门分析判断认为需要稽查立案的,转交稽查部门处理苍狼传说,经处理可以解除异常的,对纳税人税控设备进行解锁。
5、异常比对结果的处理期限,由主管税务机关根据实际情况确定。
由于出现信息系统异常等突发情形,影响正常纳税申报秩序时,省税务机关可以采取应急措施,暂停申报比对。在突发情形消除后,可以根据实际情况重新启动申报比对流程。
文章来源:中税答疑新媒体智库综合常州国税

标签:
吴正元
文章归档